ΔΗΜΟΣΙΕΥΘΗΚΕ ΣΤΙΣ 03 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2024
Φορολογία ατομικών επιχειρήσεων 2024

Στο σημερινό μας άρθρο θα ασχοληθούμε με την φορολογία των ατομικών επιχειρήσεων. Θα αναλύσουμε τους συντελεστές φορολογίας των ατομικών επιχειρήσεων καθώς και τον τρόπο υπολογισμού της προκαταβολής φόρου.
Με το συγκεκριμένο άρθρο θέλουμε να δώσουμε όλες τις πληροφορίες που χρειάζεται σε όσους έχουν ατομικές επιχειρήσεις αλλά και σε όσους σκέφτονται να ιδρύσουν, να κάνουν έναρξη ατομικής επιχείρησης με απλά και κατανοητά παραδείγματα.

Φορολογία ατομικής επιχείρησης 2024.
Ατομική επιχείρηση φορολογία υπολογισμός και συντελεστές φορολογίας.
Οι συντελεστές φορολογίας της ατομικής επιχείρησης είναι κλιμακωτοί και τι εννοούμε κλιμακωτοί;
Για τα πρώτα 10.000 ευρώ κέρδη που θα βγάλει μία ατομική επιχείρηση ο φόρος που αναλογεί είναι 9%
Για τα επόμενα 10.000 δηλαδή από 10.001 έως 20.000 ευρώ κέρδη ο φόρος που αναλογεί είναι 22%.
Για τα επόμενα 10.000 δηλαδή από 20.001 έως 30.000 ευρώ κέρδη ο φόρος που αναλογεί είναι 28%.
Για τα επόμενα 10.000 δηλαδή από 30.001 έως 40.000 ευρώ κέρδη ο φόρος που αναλογεί είναι 36%.
Για τα επόμενα 10.000 δηλαδή από 40.0001 και πάνω ευρώ κέρδη ο φόρος που αναλογεί είναι 44%.

Σύμφωνα με τον παραπάνω πίνακα θα ήθελα να σας δώσω κάποιες διευκρινίσεις.
Πολλοί, κυρίως καινούργιοι επιχειρηματίες με ρωτάνε, αν ξεπεράσουν σε τζίρο τις 40.000 ευρώ δηλαδή θα φορολογηθούμε με 44%;
Η απάντηση προφανώς είναι ΟΧΙ η φορολόγηση όλων των μορφών των επιχειρήσεων γίνεται στα κέρδη δηλαδή τα έσοδα μείον τα έξοδα που έχει η επιχείρηση.  Έτσι λοιπόν και οι συντελεστές ξεκινούν να μετράνε πάνω στα κέρδη.

Για παράδειγμα έστω ότι μία ατομική επιχείρηση με ετήσιο κύκλο εργασιών (τζίρο) 130.000 ευρώ και έξοδα 110.000 ευρώ η φορολογία αντίστοιχα θα είναι ως εξής: 130.000 - 110.000 = 20.000 ευρώ κέρδη
10.000 Χ 9% = 900 ευρώ (για τα πρώτα 10.000)
10.000 Χ 22% = 2.200 ευρώ (για τα επόμενα 10.000)
Συνολική φορολογία 3.100 ευρώ

Βέβαια σε αυτό το σημείο ανάλογα με την εικόνα του φυσικού προσώπου έρχονται και κάποια κονδύλια που μειώνουν τον φόρο.
Ας υποθέσουμε ότι στο συγκεκριμένο παράδειγμα ο φόρος παραμένει ίδιος.
Η προκαταβολή φόρου για τις ατομικές επιχειρήσεις προσδιορίζεται σε 55% δηλαδή:
3.100 Χ 55% = 1.705 ευρώ

Σύμφωνα με όλα τα παραπάνω και το παράδειγμά μας στην ετήσια δήλωση φορολογίας εισοδήματος που καλούμαστε εμείς οι λογιστές να υποβάλουμε για την ατομική σας επιχείρηση για τα εισοδήματα του 2024 θα είχαμε στη δήλωση 3.100 + 1.705 = 4.805 ευρώ τα οποία όπως έχει ορισθεί πληρώνονται σε 8 ισόποσες μηνιαίες δόσεις.

Να επισημάνω ότι η προκαταβολή φόρου καταβάλλεται την πρώτη χρόνια και στην συνέχεια κάθε χρόνο επιστρέφεται και προκαταβάλλεται ο φόρος της επόμενης χρήσης.  Επίσης κατά το πρώτο έτος λειτουργίας της ατομικής επιχείρησης υπάρχει έκπτωση 50% στην προκαταβολή φόρου.

Για τις ατομικές επιχειρήσεις η φορολογία ξεκινάει από το πρώτο ευρώ και δεν υπάρχει το αφορολόγητο. 

Ειδικά για όσους έχουν κάνει έναρξη για πρώτη φορά τα τρία πρώτα έτη άσκησης επιχειρηματικής δραστηριότητας και εφόσον το ετήσιο ακαθάριστο εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα δεν υπερβαίνει τις 10.000 ευρώ ο φορολογικός συντελεστής 9% μειώνεται στο 50%, δηλαδή η φορολογία είναι με 4,5% 

Κάτι που πρέπει να προσέξουν οι επιχειρηματίες είναι ότι σύμφωνα με τον νέο τρόπο φορολόγησης που ισχύει από τα εισοδήματα που αποκτήθηκαν από το 2023 και μετά όσες επιχειρήσεις ατομικές δηλώνουν ζημίες ή πολύ λίγα κέρδη και εφόσον αυτό δεν μπορεί να αποδειχθεί ότι είναι πραγματικότητα τότε φορολογούνται με τεκμήρια ή αλλιώς ελάχιστο καθαρό εισόδημα (τεκμαρτός τρόπος φορολόγησης).
Στα τεκμήρια λαμβάνονται υπόψιν
- ο κύκλος εργασιών (τζίρος) της δραστηριότητας
- το κόστος μισθοδοσίας
- ο κατώτατος μισθός ή ο υψηλότερα αμειβόμενος υπάλληλος της επιχείρησης.
- τα έτη που λειτουργεί η επιχείρηση

Ένα καλό νέο που αφορά της ατομικές επιχειρήσεις είναι η κατάργηση του τέλους επιτηδεύματος. Θα αναλύσουμε περισσότερα για το τέλος επιτηδεύματος σε επόμενο άρθρο που θα αφορά την φορολογία των νομικών προσώπων.

Αν έχετε απορίες σχετικά με τον τρόπο φορολογίας της ατομικής επιχείρησης μπορείτε να μας στείλετε email ή ακόμα να μας επισκεφθείτε στο γραφείο μας!